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税务纠纷

浅析涉案企业合规整改的“有效性”问题

　自2020年年初最高人民检察院(下称“最高检”)启动企业刑事合规制度改革以来，经过两年半的试点探索，改革已在全国范围内铺开。近日，企业合规第三方监督评估工作推进会在京召开，各方共聚一堂总结经验，强化协同，探讨如何形成工作合力，推动企业合规改革取得更大成效。目前，已有专家学者建议，将合规不起诉、合规从宽等制度设计以立法形式纳入我国刑事诉讼程序，并且在刑诉法中增加单位犯罪的分案处理、责任分担等机制。...

定金、订金、押金、保证金、违约金的区别及增值税处理

违约金是否需要缴纳增值税关键取决于违约金的具体形式是否符合《中华人民共和国增值税暂行条例》中关于价外费用的界定。...

不同收租模式下纳税义务时间的确定

　取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。...

特殊情形下，境外投资者能否递延纳税

国家税务总局发布了《稳外贸稳外资税收政策指引》，在“稳外资税收政策”中，第一个就是境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税。根据我国现行政策规定，境外投资者在2017年1月1日以后，将从中国境内居民企业分得的利润，直接投资于境内非禁止类投资项目，凡符合规定条件的，实行递延纳税政策，暂不征收预提所得税。...

处罚违规留抵退税，宜根据实际情况有所区分

对于违规取得留抵退税行为，处罚时宜有所区分。对于故意虚构进项税额或隐瞒销项税额，骗取留抵退税的，要从严处罚;对于过失所致的，宜区别对待。...

《税法疑难案件解决实务》之增值税争议篇

虚开增值税专用发票罪属于非法定的目的犯，行为人主观上应具有骗抵国家增值税税款的目的，客观上未造成国家税款损失的，不具有应受刑罚处罚的严重的社会危害性，不应以犯罪论处。...

《税法疑难案件解决实务》之企业重组税务争议篇

股权转让双方约定公司未分配利润归原股东所有的，合法有效，该仍归原股东所有的未分配利润不属于股权交易的标的，不应计入转让方的应纳税所得额。...

房地产开发企业“低价还建”税务处理探讨

在城市化开发建设进程中，往往需要对城市原有旧宅住宅、居住地、工厂等建筑物进行拆迁。除了货币拆迁补偿外，众多房地产开发建设项目在土地招拍挂公告上均设置出让条件为项目需要配套建设一部分商品房用于安置原有居民。...

房地产企业投资性房地产税会疑难解析

　作为房地产开发企业自行开发建造的房产，成本在“开发成本”科目归集，建成后应当属于企业“存货”，即类似于商贸企业持有以备出售的产成品或商品由“开发成本”转入“开发产品”。“开发产品”本身就是房地产企业的存货，不应计提折旧，但需要类比存货期末计量方式进行减值测试。...

减征部分乘用车车辆购置税政策

根据《财政部税务总局关于减征部分乘用车车辆购置税的公告》(财政部税务总局公告2022年第20号)(以下简称《公告》)规定，本次减半征收车辆购置税政策适用范围是“购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格(不含增值税)不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车”。《公告》同时规定，乘用车购置日期按照机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书等有效凭证的开具日期确定。...