按照《增值税会计处理规定》的规范,“未交增值税”明细科目,核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。...
实务中,企业经常因融资发生利息支出。一般来讲,利息支出属于企业实际发生的与取得收入有关的合理支出,应允许在企业所得税税前扣除。但是,对于跨年度贷款的利息支出,究竟应该在权责发生年度,还是在实际支付年度扣除,许多纳税人搞不清楚。...
A企业年末盘点时财务发现应收款项中出现无法收回的情况...
2020年5月14日,乐视网正式从深交所退市。...
企业研发活动一般分为自主研发、委托研发、合作研发、集中研发以及以上方式的组合,不同类型的研发活动对研发费用归集的要求不尽相同。其中,委托研发涉及实务的情况不多,有些是刻意避开,有些因为登记通不过——原因一言难尽。有关委托研发涉税问题是公认的难点,这个难点使我们有必要寻根溯源委托研发研发支出的账表关系。...
对于成本法计量的投资性房地产,会计上可以计提折旧,如果符合税法规定可以税前扣除;对于公允价值计量的投资性房地产,会计上不可计提折旧,但税务处理上能否计算折旧并扣除并无明确规定,实操中各地处理口径也大相径庭。...
年底将至,不少企业已经开始了2019年度企业所得税汇算清缴的前期准备工作。近日,笔者发现,一些企业发生的广告费支出,在税法规定的限额内扣除,并以发票作为税前扣除凭证。其实,一些支出虽然发票品目不为“广告费”,只要属于广告费支出,并符合法定条件,也可以按照广告费支出税前扣除。...
我公司是北京市一家企业,将自用的房屋对外出租,董事会决议作为投资性房地产核算并采用公允价值模式计量,在会计处理中不对投资性房地产计提折旧,以该资产公允价值的变化计入公允价值变动损益,税务处理能否计提折旧在企业所得税前扣除?...
对于以成本模式计量的投资性房地产,由于会计处理已计算折旧或摊销,因此可以按照税收关于固定资产或无形资产(土地使用权)的相关规定计算折旧或摊销从税前扣除。...
近日我们在网络上看到,对于个人公益捐赠全额扣除与限额扣除的基数确定问题,大家存在一定的分歧,部分观点认为,全额扣除与限额扣除的先后顺序会影响纳税人扣除的金额,比如居民个人既有全额扣除的公益捐赠,也有限额扣除的公益捐赠,若选择先扣除全额扣除的捐赠,则限额扣除30%的计算基数应按扣除全额捐赠后的应纳税所得额确定。另一种观点认为,全额扣除并不影响限额扣除的计算基数,限额扣除以捐赠扣除前的应纳税所得额为计算基数。...
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